專家傳真－在美置產 先認識自益信託

例如：王先生的父親在退休後，小有財富，就在加州置產，做度假小屋用。然而因爲一次意外，王先生的父親意外去世。對着自己父親當初購買房產的文件，王先生卻不知該如何將其轉入自己名下。

一般來說，王先生若要取得父親的美國房產，需要經過如下幾個步驟：1.替父親進行美國遺產稅的稅務申報；2.美國法院的遺產認證程序；3.拿着相關文件進行資產所有人的移轉。

其中，美國法院遺產認證程序的主要目的是法院須根據每個州的州法，確認遺產的內容、遺產繼承人與債務人的名單、繼承順序等，確保每一個有關聯的人都可以得到合法的對待。要注意的是，即使被繼承人留有遺囑，在進行遺產分配前，也須要經過法院的遺產認證程序，以確認此遺囑的有效性。法院認證通常耗費時日，且繼承人需要支付過程中所產生的法院、律師與程序執行人等相關費用。

以加州爲例，大多數遺產認證程序耗時約9～12個月，以讓法院指派的執行人完成所規定的諸多指定項目（例如登報確認是否有未知的債權人）。加州的遺產認證程序費用是以遺產的市價爲基礎來計算，且不扣除房屋貸款的金額。假設王先生的父親所持有的房產在其過世時，價值100萬美元，但有貸款50萬美元，遺產認證程序的費用，會是以100萬美元爲基礎來進行收費。王先生爲取得此遺產預計需要支付的遺產認證程序與律師費用約爲46,000美元。若房產價值爲1,000萬美元，合計費用則約爲226,000美元。對於王先生來說，無疑是一筆花費。而若被繼承人在多個州別都擁有財產，則每個州的財產都必須要分別經過該州的認證程序，耗時與費用都可能會加倍。

若要避免法院的遺產認證程序，資產持有人應考慮在生時設立一個自益信託。許多國人對於信託可能有誤解，認爲信託就是爲了要省稅，自己又沒有很有錢，不需要吧？但在美國，信託的主要目的，就是爲了避免法院遺產認證程序。

若是王先生的父親當初有設立自益信託，並將房產轉移到信託的名下，那麼當其意外過世時，這個房產因已轉到信託名下，不屬於遺產的內容之一，自然也無需被遺產認證。在得知王先生父親過世後，信託指派的執行人，通常由可靠的朋友或親人擔任，就會依照信託條款內的指示，進行資產的分配。此方式下，王先生不但可以快速的獲得父親的資產，且無需支付前述之龐大律師與法院費用。

因此，若是在美國擁有資產，就可能需要考慮信託對自身資產規劃的有效性。需注意，雖然自益信託可以依照委託人的意願，隨時對條款進行調整，但每次調整也可能會產生些微費用，且若是條款不明確，也會使執行人在之後執行信託條款時遇到困難。建議在撰寫信託之前，先諮詢有美國律師資格的相關專業人員，以確實瞭解自己的需要、條款內容的設定條件等，避免爲孩子帶來日後的負擔。