警告！2021年稅負率太低，會被稽查?附最新各行業“預警稅負率”

年年稅負，月月稅負，各行各業稅負都有所不同！稅負率是個讓人頭疼的詞，低了怕稅務查，高了怕老闆怨！

尤其是大數據時代，只要企業的稅負出現異常，稅務機關就會收到預警，繼而對企業展開全面稽查。

一旦發現問題，幸運的也許只是補繳漏掉的稅款，不幸的則是讓企業陷入信用和資金危機。另外財務會計人員也難逃懲罰。不管你是否知情，是否親自操作，作爲企業賬務主要負責人的你都難辭其咎，情況嚴重的甚至會有牢獄之災！

所謂君子愛財，取之有道；財務做賬，用之門道。

想要事先防範，及時規避這些風險，首先就要了解清楚企業在什麼情況下會被約談？

一、5種情況小心被約談！

稅負，亦稱稅收負，從企業角度而言，即因國家徵稅而造成的一種經濟負擔。稅負率就是衡量這種經濟負擔的輕重，一般用稅收佔收入的比重來進行衡量。

舉個例子：

注意！納稅人有以下5種可能會被約談：

※ 1.企業發票相關數據存在異常

① 企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在異常；

② 新辦企業短時間內，大量領用增值稅專用發票，且稅負偏低的情況；

③稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發票；

④公司的供應商因爲目前屬於失聯狀態，你們公司買它的增值稅發票需要進項稅轉出。

※ 2.企業經營與收入不匹配

比如用電量、用水量以及設備數量等與收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍然較少，就可能存在少確認收入了，會被稅務局約談。

※3.企業連年虧損卻還持續經營，稅務機關會懷疑企業虛增成本或少計收入。

※4.印花稅、房產稅等稅額長期是0

一般來說，只要公司正常經營，印花稅和房產稅一定會發生，不可能長期是0。

※ 5.庫存賬實不一致

金稅三期通過商品編碼可能比你更瞭解企業的庫存狀況，不論進貨銷貨，只要有業務發生，庫存狀況瞭如指掌。賬實不一致的，包括名稱、數量、型號等覈對不一致，都會被稅務局重點關注。

不過在這裡需要明確一點，並不是企業的稅負率低於稅務局掌握的同行業稅負率就一定會被稅局約談。

稅務機關也會出於對實際情況的考慮和管理的需求，准許企業的稅負率指標在一定數值內出現偏離。

比如：假定某地區稅局允許存在的增值稅稅負率偏差是0.05%，那麼增值稅稅負率在0.05%之間就是相對安全的範圍了。

■ 提醒大家兩點：

❶自己企業的行業選擇很重要，去稅務局登記系統裡查看一下，自己的行業在稅務局系統裡是否正確；

❷現在的稅負率是動態的，實際中企業的稅負率可能受到多個因素的影響，企業需要參考的是同地區同行業平均稅負率，如果你的稅負率在平均稅負率偏差之內的，單純說稅負率的角度來說，你的企業是“安全”的。

那麼，稅局要查的話一般都會查哪些指標呢？別急，下面給你們做了詳細整理！

二、這六項預警指標需謹慎！

各行業的“預警稅負率”（僅供參考）

上述這些預警的項目，企業需要格外關注，同時，同步做好稅負預警應對措施。

三、企業如何應對稅負問題？

如果你所在的企業經過計算，稅負率過低於同行業水平，那你就應該警惕了，應該採取相應的措施了！怎麼辦？可以參考以下幾點：

※ 1.企業已經按規定申報納稅，但還是低於行業平均稅負率怎麼辦？

上文已經提到，稅負率並不是強制指標，允許存在一定的偏離，而且只要企業所有業務均已按規定申報納稅，例如產品更新換代、滯銷跌價等原因造成的稅負率低，即使遇到稅務檢查，只需要如實報告即可！

※ 2.虛開發票要不得，否則後果很嚴重！

很多稅負率偏低是與虛開發票有關的。目前，只要企業開發票就會納入被監控範圍，一旦出現異常，不僅是補稅、罰款那麼簡單，所以虛開發票要不得！一定不能爲了減少稅款，觸碰虛開發票的紅線！

※ 3.不符合規定的發票，不得作爲財務報銷憑證！

入賬的發票務必合法合規！收到不合法合規的發票一定要退回！更不能白條入賬！否則，甚至可能會涉嫌編制虛假財務會計報告以及犯罪，被追究刑事責任！

※ 4.企業和財務定期自查，及時做好稅收風險管理工作！

每月財務報表及納稅申報表報送之前，應進行自查。

如果發現稅負率偏低，或存在異常變動的情況，應及時查明原因。對於申報收入不及時、漏報、不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行爲造成的，應該及時進行調整，補報或更正申報。

當關鍵指標出現異常時，對異常原因及時處理，儘量避免對報送的數據觸碰預警的紅線！當然如果經營結果確實如此，也不必驚慌，只要如實申報即可！

※ 5.注意三類增值稅預警指標！

隨着國家的深化增值稅改革，近年來不斷有新的優惠政策出臺：不僅僅是減稅並檔，還有提高小規模納稅人的增值稅起徵點，擴大增值稅可抵扣範圍。

部分行業的加計抵減政策，增值稅留底退稅政策等，都是可以減輕納稅人負擔的，因此，企業要充分運用國家的稅收紅利。

同時，打鐵還需自身硬！國家給予優惠，但如果企業自身疏於管理，那麼合規減稅的效果便不能得到充分的發揮。因此，企業要合規降低稅負，就得充分對自身的情況進行分析，強化管理。如果是因爲改善了缺少進項票的問題，增值稅和所得稅稅負都會降低。

企業的稅負率並非一成不變的，不用緊盯網上的“預警稅負率”，而更要以企業的實際情況爲依據。定期對企業的稅負情況進行深入分析，可以幫助企業發現經營中的問題，評估稅收的風險。

從影響稅收的關鍵因素出發，研究適合本企業的稅收管理方法，纔可以有效控制稅負率，避免出現稅收的風險。

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