不讓權益「稅」着！ 投保受益人指定學問大
臺灣保險覆蓋率世界第一，許多民衆都擁有二張以上的保單，因此也常有保戶對於保險的相關稅務規定產生疑問。民衆最需留意的問題，在於如果生存保險金或滿期保險金的受益人與要保人爲不同一人，就可能會有相關的稅賦問題。
目前保險費每人每年最多可列舉扣除的額度爲2萬4仟元，一般民衆的人身保險費皆可以計入扣除額內，包括商業保險的人壽保險、傷害保險、健康保險、年金保險。
另外，勞保保費、軍公教保險、農保、學生平安保險及國民年金保費也可列入扣除額，但全民健康保險費可以全數扣除，不受金額限制。
近來有許多的父母想替子女的未來累積資產，依現行遺產及贈與稅法的相關規定，假設要保人與受益人爲同一人，因爲生存保險金與滿期保險金的給付並沒有贈與的行爲產生，所以不會有贈與稅的問題。
同時，父母若於子女婚嫁時所贈與的財產，總金額未超過100萬元，不列入贈與總額，無需要繳納贈與稅。
但若是受益人並非要保人時，也就是要保人繳保險費、受益人領生存保險金或滿期保險金，當年度總額若是超過220萬元，就可能會有贈與稅的問題。
中國人壽副總經理洪祝瑞表示，利率變動型壽險具有傳統型保險的保障，又享有宣告利率帶來的增值回饋分享金，可以每月領取的利益，可做爲兒女未來求學或成家的資金來源，近期頗受市場青睞。
以投保利率變動型壽險爲例，洪祝瑞指出，若以父親爲要保人、5歲的兒子爲被保險人與滿期保險金受益人，投保保險金額220萬元，滿期保險金220萬元且增值回饋分享金選擇爲儲存生息，該滿期保險金視爲滿期當年度贈與，但增值回饋分享金部分則視爲要保人的財產，並不屬於贈與行爲。
但若以5歲的兒子爲要保人、被保險人及滿期保險金受益人，投保保險金額220萬元，且增值回饋分享金選擇爲儲存生息，滿期保險金爲220萬元，此時第一年度的保費即視爲當年度贈與，而增值回饋分享金部分因爲條款中是指定給付給要保人，則不屬於贈與行爲。
也就是說，當民衆利用年終之際檢視自己的保單時，如果生存保險金或滿期保險金的受益人與要保人爲不同一人，就可能會有相關的稅賦問題，同時民衆也須留意相關生存保險金，或滿期保險金受益人的設定與金額，千萬不要讓自身的權益「稅」着了。