保險業新一代清償能力制度出爐！金管會分3階段導入ICS 2026年全面適用
▲金管會公佈「保險業新一代清償能力制度」，預計2026年全面適用。（圖／資料照）
爲合理反映保險業經營風險、保障保戶權益及維持金融穩定，金管會今（28）日公佈「保險業新一代清償能力制度」，將分3階段導入保險資本標準（ICS）2.0版，預計2026年全面適用。
金管會主委黃天牧上任之初提出金融業「6大興利方案」，其中一項爲「保險業新一代清償能力制度」，已於7月7日召開「保險業新一代清償能力制度相關推動時程」會議，與保險業負責人及相關單位溝通說明政策方向，業者也知道「這條路勢必要走」。
金管會保險局長施瓊華表示，國際保險監理官協會（IAIS）已於去年11月阿布達比年會通過保險資本標準（ICS）2.0版，並自今年起進入5年監測期，於2026年正式實施。
施瓊華指出，由於國際制度對資產與負債的衡量方式均採公允價值評價，考量未來實施國際財務報導準則第17號「保險合約」（IFRS17）以公允價值衡量保險負債，有助於公司全面落實資產負債管理、增強財務體質並承擔各種風險之能力，因此參考ICS發展臺灣保險業新一代清償能力制度。
現行RBC制度與ICS規定主要有3大差異，首先是評價方法，現行採用混合衡量法，新制度則用市場價值法，也就是資產、負債採公允價值衡量；其次爲自有資本，目前是以資本混合法，並未區分第一、二類資本，未來新規則以資本分層法，依資產品質區分第一、二類資本。
第三爲風險資本，現行以標準係數法，各公司曝險金額乘以標準風險係數，未來將採壓力情境法，也就是因情境造成的淨值或負債變動數，以及風險範圍涵蓋巨災等，目前保險局持續檢討相關措施、在地試算與平行測試等，讓保險業未來能接軌國際制度，更合理反映經營風險。
此外，考量國內預計實施IFRS 17生效日爲2026年，爲使保險業財務報告與清償能力的衡量具一致性基礎，新一代清償能力制度也將於2026年實施。至於推動時程則分爲3階段，第一階段爲在地試算期（2020至2021年），內容涵蓋保發中心完成各ICS研究案、研議在地化監理規範。
第二階段爲平行測試期（2022至2024年），保險公司除時提交監理要求RBC比率外，平行測試期一年提供一次以上年度資料爲基礎的新制度比率；第三階段爲接軌準備期（2025年），實施新制度前的準備期間，提供保險公司檢視所有相關作業時間，預計2026年起適用，以新制度比率做爲監理要求指標。